Autoentrepreneur : quelles dépenses déductibles

Micro‑entrepreneur : vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles sous le régime micro ; un abattement forfaitaire est appliqué automatiquement. En régime réel, en revanche, les charges nécessaires et justifiées peuvent être déduites.

À lire avant d’agir

Informations à titre informatif — pour une situation précise, consulter un expert‑comptable ou le service des impôts.

Comment fonctionne le régime micro (micro‑BIC / micro‑BNC)

Le régime micro impose la déclaration du chiffre d’affaires. L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire représentatif des charges. Cet abattement varie selon la nature de l’activité (ventes, prestations, locations meublées) ; les montants et conditions sont précisés sur le site officiel et les notices fiscales.

Conséquence pratique : tant que vous relevez du régime micro, vous ne pouvez pas déduire vos factures d’achat, amortissements ou autres charges au réel.

Quand et comment passer au régime réel — pourquoi le faire ?

Le régime réel permet de déduire les charges pour leur montant réel, sous réserve qu’elles soient nécessaires à l’activité et dûment justifiées. Cette option peut être pertinente si vos charges réelles sont supérieures à l’abattement forfaitaire.

L’option ou l’obligation pour le régime réel dépend de seuils et de règles qui varient selon la nature de l’activité (BIC/BNC). La procédure d’option et les conséquences comptables et déclaratives (tenue d’une comptabilité, déclarations spécifiques) sont décrites par les services officiels.

Il existe plusieurs variantes du réel (par exemple réel simplifié, déclaration contrôlée pour les BNC) : renseignez‑vous sur les textes officiels pour choisir et appliquer la bonne modalité.

Quelles dépenses sont déductibles au régime réel ?

Les dépenses sont déductibles si elles répondent à la condition de nécessité pour l’activité, sont rattachables à l’exercice et sont documentées par des justificatifs.

• Achats de matières premières / marchandises — dépenses d’achat nécessaires à la production ou à la revente, justifiées par des factures.
• Frais d’entretien et de réparation — coûts d’entretien du local ou du matériel utilisés pour l’activité.
• Frais généraux — énergie, fournitures, assurances professionnelles : déductibles au prorata si usage mixte professionnel/privé.
• Amortissements d’immobilisations — dépenses liées à l’acquisition de matériel ou d’équipements, traitées selon les règles comptables et fiscales applicables.
• Certaines taxes et contributions — taxes liées à l’activité (par exemple la CFE) peuvent être déductibles sous conditions.
• Véhicule — règles particulières selon la nature du véhicule et son usage professionnel ; les restrictions existent notamment pour les véhicules de tourisme.
• Formation professionnelle — prise en compte possible sous conditions ; les détails figurent dans les textes officiels.

Pour chaque catégorie, conservez justificatifs et factures. La déductibilité dépend toujours de l’imputabilité à l’activité et du respect des conditions légales.

Cas particuliers et points de vigilance

• Local professionnel à domicile : la déduction d’une quote‑part suppose un usage professionnel identifiable et des justificatifs clairs.
• Véhicule : distinguer usage professionnel et usage privé ; les modalités de déduction et d’amortissement varient selon la situation et la catégorie du véhicule.
• Dépenses mixtes : lorsque l’usage est mixte, appliquer un prorata et conserver la méthode de calcul et les justificatifs.
• Dépenses non admises : les dépenses essentiellement personnelles ou manifestement luxueuses sont généralement exclues de la déductibilité.
• Évolutions législatives : certaines règles ont évolué en 2026 ; vérifiez les textes officiels cités pour les impacts récents.

Déclarations pratiques et pièces à conserver

En régime micro, vous déclarez votre chiffre d’affaires et l’abattement est appliqué automatiquement sur les déclarations prévues. En régime réel, vous devez tenir une comptabilité conforme et déclarer le bénéfice ou le déficit sur les formulaires appropriés.

Conservez toutes les factures et justificatifs, respectez les règles de rattachement à l’exercice et les délais de conservation prévus par l’administration. Pour la procédure en ligne et les formulaires, référez‑vous au site officiel des impôts.

Actions recommandées (non prescriptives)

Résumé : régime micro = abattement forfaitaire automatique, pas de déduction au réel ; régime réel = possibilité de déduction des charges justifiées. Pour un choix adapté à votre situation, consultez les textes officiels ou un professionnel qualifié.

Sources officielles et pour aller plus loin

• Je suis micro‑entrepreneur, puis‑je déduire des charges ? — impots.gouv.fr (consulté le 02/09/2026)
• Que puis‑je déduire de mes résultats professionnels ? — impots.gouv.fr (consulté le 02/09/2026)
• BIC régime réel et seuils — Service‑Public / Entreprendre (consulté le 02/09/2026)
• BOFiP — BNC Base d’imposition (déductibilité, règles) (consulté le 02/09/2026)
• BOFiP — BNC dépenses, frais généraux et dispositions récentes (consulté le 02/09/2026)
• Notice / brochure fiscale 2026 (déclarations 2042 et modalités micro) — impots.gouv.fr (consulté le 02/09/2026)